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财政补贴需要申报哪些吗?

作者:公孙先生 浏览: 发表时间:2022-06-13 13:43:44


近期各级政府出台了各种针对企业的补助和补贴。哪些财政补贴需要申报纳税呢?哪些又不需呢?


取得政府的补助和补贴,应分情况讨论,主要涉及增值税和企业所得税的处理。今天就带您了解具体内容吧!

 

增值税


相关政策:


(一)纳税人取得的财政补贴收入,与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的,应按规定计算缴纳增值税。

(二)纳税人取得的其他情形的财政补贴收入,不属于增值税应税收入,不征收增值税。


举例一:

问:hth.com  公司在疫情期间组织员工参加线上职业技能培训,在2022年5月收到一笔线上职业培训补贴2万元,这是否需要缴纳增值税呢?

答:公司在疫情期间组织员工参加线上职业技能培训,与销售收入不直接相关,所以该笔财政补贴无需缴纳增值税


举例二:

问:hth.com 是一家风电行业的企业,近年来,风电光伏行业有许多政策利好,政府对分布式光伏发电实行按照电量补贴的政策。那么,hth.com 公司收到这种财政补贴,需不需要交增值税呢?

答:政府给予的补贴是与您公司发电的销售数量(每千瓦时)是直接挂钩的,因此这部分电价补贴是需要缴纳增值税的


企业所得税


相关政策:

(一)企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金,凡同时符合以下条件的,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除:

1.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件;

2.财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求;

3.企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。


(二)根据实施条例第二十八条的规定,上述不征税收入用于支出所形成的费用,不得在计算应纳税所得额时扣除;用于支出所形成的资产,其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。


(三)企业将符合以上政策(一)规定条件的财政性资金作不征税收入处理后,在5年(60个月)内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分,应计入取得该资金第六年的应税收入总额;计入应税收入总额的财政性资金发生的支出,允许在计算应纳税所得额时扣除。


因此,取得的补贴收入如果符合前述条件,可作为企业所得税不征税收入。


想解决或了解更多税务问题欢迎扫码或留言咨询,hth.com 会根据您企业自身问题提供具有高度可操作性的税务落地方案!


财政补贴需要申报哪些吗?
近期各级政府出台了各种针对企业的补助和补贴。哪些财政补贴需要申报纳税呢?哪些又不需呢?取得政府的补助和补贴,应分情况讨论,主要涉及增值税和企业所得税的处理。今天就带您了解具体内容吧!
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